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性利公司于2019年12月26日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺造本為5000萬元預(yù)計使用年限為5年，無殘值會計上日常處理采用查線法計提折舊，凈值為公司未對該機器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定采考雙苦余額運減法計捷折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計算2020年國定資產(chǎn)計提的會計折舊，計稅折舊,糖定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價值，計稅基礎(chǔ)暫時性是異，退延所得稅負(fù)債余額，并對該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，計算2021年固定資產(chǎn)計提的會計折舊計稅折舊確定2021年來的固定資產(chǎn)的賬面價道，計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債余題，井對該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理
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2022 06/10 12:25
張壹老師 
2022 06/10 16:00
2020年會計折舊5000/5=1000，會計賬面價為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計稅賬面價5000-2000=3000 ? 為應(yīng)納稅暫時性差4000-3000=1000，對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債1000*25%=400借：所得稅費用400貸：遞延所得稅負(fù)債4002021年會計折舊5000/5=1000，會計賬面價為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計稅賬面價5000-2000-1200=1800 ? 為應(yīng)納稅暫時性差3000-1200=1800，新增應(yīng)納稅差異為1800-1000=800對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債800*25%=200借：所得稅費用200貸：遞延所得稅負(fù)債200
張壹老師
2022 06/10 16:01
2020年會計折舊5000/5=1000，會計賬面價為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計稅賬面價5000-2000=3000 ? 為應(yīng)納稅暫時性差4000-3000=1000，對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債1000*25%=400
借：所得稅費用400
貸：遞延所得稅負(fù)債400
2021年會計折舊5000/5=1000，會計賬面價為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計稅賬面價5000-2000-1200=1800 ? 為應(yīng)納稅暫時性差3000-1200=1800，新增應(yīng)納稅差異為1800-1000=800對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債800*25%=200
借：所得稅費用200
貸：遞延所得稅負(fù)債200
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