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實(shí)務(wù)
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2008年12月30日，甲公司購入的某固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為5000萬元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為十年。預(yù)計(jì)凈殘值為零，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司適用的所得稅稅率為25% 計(jì)算2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 ，計(jì)稅基礎(chǔ)，該固定資產(chǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異說明是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)算其遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，編制與其遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2009年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=5000-5000/10=4500 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10==4000
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4500-4000=500
遞延所得稅負(fù)債=500*25%=125
借所得稅費(fèi)用125
貸遞延所得稅負(fù)債125
2022 06/25 10:19
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