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甲公司2021年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債無期初余額。會計與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬元,會計計提折舊400萬元，稅法計提折舊200萬元，其余相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈現(xiàn)金800萬元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1200萬元,2021年12月31日其公允價值為1800元。稅法以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準備.計算暫時性差異及遞延所得稅，并編制相關(guān)會計分錄。