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甲公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。會(huì)計(jì)與稅法存在差別: 1）2019年1月計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈(zèng)現(xiàn)金800萬(wàn)元。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1100萬(wàn)元,2019年12月31日其公允價(jià)值為2200元。稅法以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬(wàn)元。5）存貨原賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元,減值800萬(wàn)元期末對(duì)存貨計(jì)提800萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1）計(jì)算甲公司2019年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅和度遞延所得稅費(fèi)用。2）計(jì)算甲公司2019年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用并對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。