問(wèn)題已解決

甲公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。會(huì)計(jì)與稅法存在差別: 1）2019年1月計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈(zèng)現(xiàn)金800萬(wàn)元。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1100萬(wàn)元,2019年12月31日其公允價(jià)值為2200元。稅法以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬(wàn)元。5）存貨原賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元,減值800萬(wàn)元期末對(duì)存貨計(jì)提800萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1）計(jì)算

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/17 10:06
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
（1）會(huì)計(jì)折舊=2000*2/10=400，稅法折舊=2000/10=200,納稅調(diào)增200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50（200*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 50 （2）關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金不能稅前扣除，納稅調(diào)增800 （3）公允價(jià)值變動(dòng)1100，納稅調(diào)減1100，確認(rèn)遞延所得負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 1100*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 275 （4）罰款不允許稅前扣除，調(diào)增300 （5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)不允許扣除，調(diào)增800，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)? 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*25% 貸：所得稅費(fèi)用 200 具體需要計(jì)算什么你可以根據(jù)前面的解析進(jìn)行計(jì)算
2022 05/17 11:29
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