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3、某公司2020年度有關(guān)財務(wù)會計數(shù)據(jù)如下： （1）銷售收入6 700萬元；銷售成本3 800萬元，稅金及附加150萬元； （2）其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本110萬元； （3）銷售費用1 600萬元，其中含廣告費1100萬元； （4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費70萬元； （5）財務(wù)費用120萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款利息80萬元，年息10%（銀行同期貸款利率8%）； （6）營業(yè)外支出100萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元。 要求：（1）計算企業(yè)當年的收入總額 （2）計算企業(yè)當年的成本、費用支出額 （3）計算企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額 （4）計算企業(yè)當年應(yīng)納所得稅額（稅率25%）。
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您好，計算過程如下
（1）收入總額=6700+200=6900
（2）成本費用支出額=3800+150+110+1600+600+120=6380
（3）利潤總額=6900-6380-100=420
廣告費扣除限額=6900*15%=1035
廣告費納稅調(diào)增=1100-1035=65
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=6900*5/1000=34.5
業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=70*60%=42
業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=70-34.5=35.5
借款利息扣除限額=80*8%=6.4
借款利息納稅調(diào)增=80*10%-6.4=1.6
工商局罰款納稅調(diào)增5
應(yīng)納稅所得額=420+65+35.5+1.6+5=727.1
（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=727.1*25%=181.78
2022 05/22 19:31
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