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實(shí)務(wù)
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（1)2日，外購原材科一批，取得貨物增 值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 100萬元， 增值稅稅額為 13萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值 稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增 值稅稅額為 0.18 萬元，原材料已驗(yàn)收 人庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式 支付。 （2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加 工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi) 品）。發(fā)出原材料的成本為 80萬元，支 付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià) 款為20 萬元，增值稅稅額為 2.6萬元， 乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為 5萬元。收回的 A 產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)
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同學(xué)你好
1
借，原材料102
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)13.18
貸，銀行存款115.18
2
借，委托加工物資80
貸，原材料80
借，委托加工物資20
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)2.6
貸，銀行存款22.6
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅5
貸，銀行存款5
借，原材料100
貸，委托加工物資100
2022 05/20 09:42
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