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五、會計業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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學(xué)員你好，2019年計稅基礎(chǔ)=7500-7500/10/2=7125
2019年賬面價值=7500-7500/5/2=6750
賬面價值<計稅基礎(chǔ)7125-6750=375
遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75
應(yīng)交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75
借*所得稅費用3750
遞延所得稅資產(chǎn)93.75
貸*應(yīng)交稅費3843.75
2022 05/19 12:49
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