免費問答

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10 000萬元。2×21年6月30日以5 000萬元購入一項固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。假定甲公司未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣暫時性差異。 要求： （1）計算2×21年末資產(chǎn)的賬面價值。 （2）計算2×21末資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 （3）2×21年產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異？產(chǎn)生暫時性差異的年末余額是多少？ （4）2×21年需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？ 確認(rèn)的年末余額是多少？ （5）2×21年確認(rèn)的遞延所得稅的本年發(fā)生額為多少？ （6）2×21年應(yīng)納稅所得額是多少？ （7）2×21確認(rèn)的所得稅費用是多少？