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3.甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度的經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品收入4500萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元。 （3）銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。 （4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。 （5）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款1年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。 （6）營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。 （7）投資收益18萬元，系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤17萬元（該居民公司適用稅率15%）和國債利息1萬元。 （8）該企業(yè)賬面會計利潤628萬元。 要求計算該企業(yè)2019年度的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好需要計算做好了給你
2022 05/18 18:34
暖暖老師 
2022 05/19 08:06
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除4800*0.15=720
納稅調(diào)增800+20-720=100
暖暖老師
2022 05/19 08:07
業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
暖暖老師
2022 05/19 08:07
研究新產(chǎn)品納稅調(diào)減40*0.75=30
暖暖老師
2022 05/19 08:07
財務(wù)費用納稅調(diào)增50-50/0.1*0.06=20
暖暖老師
2022 05/19 08:08
公益性捐贈扣除限額628*0.12=75.36全部扣除
工商局罰款納稅調(diào)增1
暖暖老師
2022 05/19 08:08
從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤17萬元（該居民公司適用稅率15%）和國債利息1萬元免稅
納稅調(diào)減18
暖暖老師
2022 05/19 08:09
應(yīng)納稅所得額的計算是
628+100+26+20-30+1-18=727
應(yīng)交所得稅是727*0.25=181.75
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