免費(fèi)問(wèn)答

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得不含稅銷售收入5000萬(wàn)元；與收入相關(guān)的銷售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅800萬(wàn)元；稅金及附加90萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，與其相關(guān)的其他業(yè)務(wù)成本為200萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出60萬(wàn)元，借款年利率為10%(銀行同期同類貸款年利率為6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元。 (7)投資收益20萬(wàn)元，系從直接投資外地居民企業(yè)乙公司而分回稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元(乙公司適用企業(yè)所得稅稅率15%)和國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。