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某公司2019年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： （1）2019年12月對(duì)某存貨計(jì)提了10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； （2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元。 如何進(jìn)行所得稅的財(cái)務(wù)處理？

84785016| 提問時(shí)間：2022 05/16 16:40
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，應(yīng)納稅所得額=100+10+20=130 本期所得稅=130*25%=32.5 存貨形成遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸：所得稅費(fèi)用2.5 環(huán)保罰款不形成遞延所得稅 借：所得稅費(fèi)用32.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅32.5
2022 05/16 16:46
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