00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
【例題．簡(jiǎn)答題】某公司2020年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： (1)2020年12月對(duì)某存貨計(jì)提了10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； (2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元。 如何進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，
（1）計(jì)提10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，表明存貨賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)10萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元，
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2.5（萬(wàn)元），
此事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增10萬(wàn)元，
（2）事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增20萬(wàn)元，
應(yīng)交所得稅=（100+10+20）*25%=32.5（萬(wàn)元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)? 2.5
? ? 所得稅費(fèi)用? ?30
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 32.5
2022 09/27 15:18
閱讀 88
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1591
意見反饋
