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企業(yè)匯算清繳：500萬以內(nèi)固定資產(chǎn)一次性抵扣涉及遞延所得稅應(yīng)納稅調(diào)增和應(yīng)納稅調(diào)減分別怎么做賬？
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你好，做賬按照平均年限法計提折舊即可。
抵扣當(dāng)年
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
以后年度
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費用
2022 05/16 11:58
84785043 
2022 05/16 13:30
以前年度的呢？調(diào)整2019、2020年固定資產(chǎn)累計折舊
84785043
2022 05/16 13:32
涉及未分配利潤怎么做
大強(qiáng)老師 
2022 05/16 13:34
計提折舊正常做。
僅僅是涉及到遞延所得稅負(fù)債
未分配利潤正常從所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)
84785043
2022 05/16 14:12
21年沒有享受低于500萬固定資產(chǎn)一次性抵扣，是不是要做遞延所得稅資產(chǎn)科目
大強(qiáng)老師
2022 05/16 14:17
不用，只需要把上一次計提的遞延所得稅負(fù)債攤銷完就行，也就是這個500萬的固定資產(chǎn)啥時候提完折舊，你的遞延所得稅負(fù)債余額就變成0了。后期這個政策沒有了，也沒關(guān)系，直到這項資產(chǎn)提完折舊
84785043
2022 05/16 15:05
比如500萬固定資產(chǎn)，20年會計計提折舊20萬，稅法500，21年計提100萬，這個我該怎么調(diào)整
大強(qiáng)老師
2022 05/16 15:13
20年
借：所得稅費用 （500-20）*25%
貸：遞延所得稅負(fù)債?（500-20）*25%
21年
借：遞延所得稅負(fù)債 100*25%
貸：所得稅費用?100*25%
再就是這個不叫調(diào)整，是正常的賬務(wù)處理。
所得稅申報表上是調(diào)增調(diào)減。
84785043
2022 05/17 09:19
老師這個不能用所得稅費用吧，影響當(dāng)年利潤呀，是不是掛以前年度損益調(diào)整
大強(qiáng)老師
2022 05/17 09:22
肯定是影響當(dāng)年利潤，千萬不要調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”，這是兩碼事。
這是納稅暫時性差異，再深入的話，可以自學(xué)一下遞延所得稅的知識
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