免費(fèi)問答

1.?計(jì)算所得稅并計(jì)提盈余公積： - 所得稅費(fèi)用 = 80×25% = 20（萬元） - 凈利潤 = 80 - 20 = 60（萬元） - 計(jì)提法定盈余公積 = 60×10% = 6（萬元） - 提取任意盈余公積 = 60×12% = 7.2（萬元） 會(huì)計(jì)分錄為 借：所得稅費(fèi)用 200000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000 借：本年利潤 200000 貸：所得稅費(fèi)用 200000 借：本年利潤 600000 貸：利潤分配——未分配利潤 600000 借：利潤分配——提取法定盈余公積 60000 ——提取任意盈余公積 72000 貸：盈余公積——法定盈余公積 60000 ——任意盈余公積 72000 ? 2.?法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本： 借：盈余公積——法定盈余公積 200000 貸：實(shí)收資本 200000 ? 3.?用盈余公積彌補(bǔ)虧損： 借：盈余公積——法定盈余公積（或任意盈余公積） 50000 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 50000 借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 50000 貸：利潤分配——未分配利潤 50000 ? 4.?（1）接受丙公司投資： - 丙投入 40 萬元占注冊(cè)資本 20%，則注冊(cè)資本變?yōu)?40÷20% = 200 萬元，甲、乙各占股 40%，丙占股 20%。 借：銀行存款 400000 貸：實(shí)收資本——丙公司 400000 ? - （2）提取法定盈余公積： 本年實(shí)現(xiàn)凈利潤 90 萬元，提取法定盈余公積 = 90×10% = 9（萬元） 借：利潤分配——提取法定盈余公積 90000 貸：盈余公積——法定盈余公積 90000 - （3）向投資者分配利潤： 分配利潤 = 90×50% = 45（萬元），甲、乙各分 45×40% = 18 萬元，丙分 45×20% = 9 萬元。 借：利潤分配——應(yīng)付股利 450000 貸：應(yīng)付股利——甲公司 180000 ——乙公司 180000 ——丙公司 90000 - （4）資本公積轉(zhuǎn)增資本： 借：資本公積 300000 貸：實(shí)收資本——甲公司 120000 ——乙公司 120000 ——丙公司 60000 ? （5）計(jì)算期末未分配利潤： 年初未分配利潤 70 萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤 90 萬元，提取法定盈余公積 9 萬元，分配利潤 45 萬元。 期末未分配利潤 = 70 + 90 - 9 - 45 = 106（萬元）。