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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬元） B（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（萬元） C（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（萬元） D（626.4+11.6）×13%=82.94（萬元）
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您好，選擇A選項(xiàng)解答如下
對(duì)于非酒類的一般貨物包裝物押金，收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，因此當(dāng)月應(yīng)計(jì)征增值稅的包裝物押金為11.6萬，因此甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(626.4+11.6)÷(1+13%)*13%，選B.
2022 05/07 11:11
84785021 
2022 05/07 11:18
他是一般納稅人 感覺D更合適
84785021
2022 05/07 11:18
明白了老師
朱小慧老師 
2022 05/07 11:39
都是含稅價(jià)格，所以是A選項(xiàng)
84785021
2022 05/07 12:10
謝謝老師
朱小慧老師
2022 05/07 12:40
不客氣哈，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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