免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷(xiāo)售光伏玻璃一批，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣10萬(wàn)元后實(shí)際收到銷(xiāo)售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.萬(wàn)元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。（3）計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元。已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。