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某卷煙廠2019年12月委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55000元,A廠收取加工費22000元,增值稅2860元。A廠應(yīng)代扣代繳消費稅,卷煙廠將收回?zé)熃z全部用于生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%，分別作出A廠和卷煙廠相關(guān)會計處理
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借：委托加工物資-55000
貸：原材料 55000
消費稅=（55000+22000）/(1-30%)*30%=33000
增值稅=2860
借：委托加工物資????22000
??? 應(yīng)交稅費-增值稅-進項 2860
??? 應(yīng)交稅費-消費稅 ???33000
??? 貸：銀行存款??????? ?57860
借：庫存商品?? 77000
貸：委托加工物資? 77000
受托方分錄
借：銀行存款???????? ?57860
貸：主營業(yè)務(wù)收入?????????????????????22000
??????? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項? ?????????????2860
??????? 其他應(yīng)付款—代收代繳受托加工消費稅 33000
2022 05/05 09:49
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