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實(shí)務(wù)
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某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉的賬 面價(jià)值50000元（不含稅） A廠收取加工費(fèi)18000元（不含稅）。卷煙廠收回?zé)熃z后直接 對(duì)外銷售，不含稅銷售收入為97143元。試做出卷煙廠和 A廠的會(huì)計(jì)分錄
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2022 12/12 16:10
泡泡醬老師 
2022 12/12 16:26
卷煙廠：
發(fā)出材料時(shí)：
借：委托加工物資50 000
貸：原材料 50 000
支付加工費(fèi)時(shí)：
借：委托加工物資 18 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1080
貸：銀行存款 19080
支付代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)：
代扣代繳消費(fèi)稅稅額＝（50 000+18 000）/（1-30％）*30％＝29142.86（元）.
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 29142.86
貸：銀行存款 29142.86
加工煙絲入庫時(shí)：
借：原材料 68000
貸：委托加工物資 68000
泡泡醬老師
2022 12/12 16:29
A廠：
借：應(yīng)收賬款 48222.86
貸：主營業(yè)務(wù)收入 18000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1080
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅?29142.86
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