問(wèn)題已解決

某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，向稅務(wù)師提出了下列涉稅問(wèn)題：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。 （1）該企業(yè)2020年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)的電梯并同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？ （2）上述業(yè)務(wù)如果未分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？ （3）該納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/27 21:45
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
（1）該企業(yè)2020年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)的電梯并同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。銷(xiāo)售電梯自2019年4月1日起，稅率為13％，提供安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（即3％的征收率），也可以選擇適用建筑服務(wù)9%。 （2）如果未分別核算電梯和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，則從高適用13%稅率計(jì)算繳納增值稅。 （3）對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”適用6％稅率，計(jì)算繳納增值稅。
2022 04/27 21:57
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