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四道題，求老師解答??！

84784963| 提問時間：2022 04/02 15:54
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個題目都是完整的嗎
2022 04/03 09:49
冉老師
2022 04/03 11:41
你好，學(xué)員，稍等，老師看看
冉老師
2022 04/03 11:41
這個題目比較復(fù)雜的
冉老師
2022 04/03 11:41
老師寫完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/03 11:42
整個處理過程如下的
冉老師
2022 04/03 11:42
4、第一個圖片的答案
冉老師
2022 04/03 11:42
（1）注冊會計師不同意ABC公司的會計處理的
冉老師
2022 04/03 11:42
（2）理由一：第一經(jīng)營租賃，免租期的，租金總額減去免去的除以總租期分?jǐn)偟?/div>
冉老師
2022 04/03 11:42
（2） 理由二：第二經(jīng)營租賃的費(fèi)用是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制按期攤銷的
冉老師
2022 04/03 11:42
（3）調(diào)整分錄處理如下的
冉老師
2022 04/03 11:42
1、每月的租金攤銷額=（15000*2*12）/(3*12)= 10000
冉老師
2022 04/03 11:42
2、所以2018年度的調(diào)整分錄就是
冉老師
2022 04/03 11:42
3、借管理費(fèi)用10000*12=120000 貸預(yù)付賬款120000
冉老師
2022 04/03 11:42
4、經(jīng)營租賃設(shè)備一次性支付1500000
冉老師
2022 04/03 11:42
5、按期攤銷，2018年度攤銷金額=1500000/3=500000
冉老師
2022 04/03 11:43
6、調(diào)整分錄就是如下的
冉老師
2022 04/03 11:43
? 7、借長期待攤費(fèi)用1500000-500000=1000000 貸管理費(fèi)用1000000 ???
冉老師
2022 04/03 11:43
以上是分項的詳細(xì)講解的
冉老師
2022 04/03 11:43
合并的答案就是如下的
冉老師
2022 04/03 11:43
4、第一個圖片的答案 （1）注冊會計師不同意ABC公司的會計處理的 （2）理由一：第一經(jīng)營租賃，免租期的，租金總額減去免去的除以總租期分?jǐn)偟?理由二：第二經(jīng)營租賃的費(fèi)用是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制按期攤銷的 （3）調(diào)整分錄處理如下的 1、每月的租金攤銷額=（15000*2*12）/(3*12)= 10000 2、所以2018年度的調(diào)整分錄就是 3、借管理費(fèi)用10000*12=120000 貸預(yù)付賬款120000 4、經(jīng)營租賃設(shè)備一次性支付1500000 5、按期攤銷，2018年度攤銷金額=1500000/3=500000 6、調(diào)整分錄就是如下的 7、借長期待攤費(fèi)用1500000-500000=1000000 貸管理費(fèi)用1000000
冉老師
2022 04/03 11:56
1、第三個圖片第一題的解答
冉老師
2022 04/03 11:56
（1）運(yùn)用實質(zhì)性分析程序，需要重新計算
冉老師
2022 04/03 11:56
（2）不同意的，因為領(lǐng)用原材料需要按照占比分?jǐn)偛牧铣杀静町惖?/div>
冉老師
2022 04/03 11:56
（3）調(diào)整分錄建議如下的
冉老師
2022 04/03 11:56
材料成本差異期初借方=8340
冉老師
2022 04/03 11:56
本期采購形成的材料成本差異=245000-250000=-45000
冉老師
2022 04/03 11:56
所以材料成本差異期末貸方余額=45000-8340=36660
冉老師
2022 04/03 11:56
因為領(lǐng)用計劃成本為960000
冉老師
2022 04/03 11:56
???? 所以領(lǐng)用分?jǐn)偟牟牧铣杀静町惥褪?36660/(320000+2500000)*960000=12480
冉老師
2022 04/03 11:56
所以結(jié)轉(zhuǎn)好用原材料的實際成本=960000-12480=947520
冉老師
2022 04/03 11:56
與賬面的進(jìn)行審計調(diào)整=947520-931960=15560
冉老師
2022 04/03 11:57
以上是分享的詳細(xì)講解的
冉老師
2022 04/03 11:57
合并的答案就是下面的
冉老師
2022 04/03 11:57
1、第三個圖片第一題的解答 （1）運(yùn)用實質(zhì)性分析程序，需要重新計算 （2）不同意的，因為領(lǐng)用原材料需要按照占比分?jǐn)偛牧铣杀静町惖?（3）調(diào)整分錄建議如下的 材料成本差異期初借方=8340 本期采購形成的材料成本差異=245000-250000=-45000 所以材料成本差異期末貸方余額=45000-8340=36660 因為領(lǐng)用計劃成本為960000 所以領(lǐng)用分?jǐn)偟牟牧铣杀静町惥褪?36660/(320000+2500000)*960000=12480 所以結(jié)轉(zhuǎn)好用原材料的實際成本=960000-12480=947520 與賬面的進(jìn)行審計調(diào)整=947520-931960=15560
冉老師
2022 04/03 12:07
2、第二個圖片第2題的解答
冉老師
2022 04/03 12:07
（1）各個注釋的分析是如下的
冉老師
2022 04/03 12:07
1、第一個存在不當(dāng)之處，后期收到的折扣，要檢查是不是現(xiàn)金折扣，還是商品的折扣，不能簡單沖存貨價值；
冉老師
2022 04/03 12:07
2、第二個不存在不當(dāng)之處的
冉老師
2022 04/03 12:08
3、第三個存在不當(dāng)之處
冉老師
2022 04/03 12:08
（2）根據(jù)不當(dāng)之處改進(jìn)意見如下的
冉老師
2022 04/03 12:08
1、檢查合同，以及通過詢問，是不是存在現(xiàn)金折扣，如果是僅僅收款的優(yōu)惠，不能沖減存貨成本
冉老師
2022 04/03 12:08
2、檢查是不是在途物資，商品供應(yīng)商是不是在2018年12月31日已經(jīng)發(fā)貨，如果已經(jīng)發(fā)貨，要計入2018年度的暫估存貨的
冉老師
2022 04/03 12:08
以上是分項的各個講解的，
冉老師
2022 04/03 12:08
如果合并的答案的話，就是下面的
冉老師
2022 04/03 12:08
2、第二個圖片第2題的解答 （1）各個注釋的分析是如下的 1、第一個存在不當(dāng)之處，后期收到的折扣，要檢查是不是現(xiàn)金折扣，還是商品的折扣，不能簡單沖存貨價值； 2、第二個不存在不當(dāng)之處的 3、第三個存在不當(dāng)之處 （2）根據(jù)不當(dāng)之處改進(jìn)意見如下的 1、檢查合同，以及通過詢問，是不是存在現(xiàn)金折扣，如果是僅僅收款的優(yōu)惠，不能沖減存貨成本 2、檢查是不是在途物資，商品供應(yīng)商是不是在2018年12月31日已經(jīng)發(fā)貨，如果已經(jīng)發(fā)貨，要計入2018年度的暫估存貨的
冉老師
2022 04/03 12:16
3、第二個圖片第3題的解答
冉老師
2022 04/03 12:16
（1）第一個是不恰當(dāng)?shù)模@個
冉老師
2022 04/03 12:16
這個理由就是如下的：
冉老師
2022 04/03 12:16
存貨盤點的目標(biāo)是如下的
冉老師
2022 04/03 12:16
1、審查存貨采購業(yè)務(wù)的真實性、合法性和正確性；
冉老師
2022 04/03 12:16
　　2、審查存貨采購成本的構(gòu)成和成本計算是否真實、合規(guī)、正確；
冉老師
2022 04/03 12:16
　　3、審查存貨采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的真實性、合理性和正確性；
冉老師
2022 04/03 12:16
　　4、審查存貨非貨幣性交易的正確性；
冉老師
2022 04/03 12:16
5、審查存貨驗收入庫的真實性和正確性。
冉老師
2022 04/03 12:17
（2）第二個是不恰當(dāng)?shù)?，這個
冉老師
2022 04/03 12:17
這個理由就是如下的：
冉老師
2022 04/03 12:17
存貨監(jiān)盤的話，是全盤的，不是按照比例的
冉老師
2022 04/03 12:17
（3）第三個是恰當(dāng)?shù)?，這個
冉老師
2022 04/03 12:17
（4）第四個是恰當(dāng)?shù)?，這個
冉老師
2022 04/03 12:17
這個理由就是如下的：
冉老師
2022 04/03 12:17
審計存貨監(jiān)盤是突擊的，不能提前通知被審計單位的
冉老師
2022 04/03 12:17
以上是分項的細(xì)項解答過程的
冉老師
2022 04/03 12:17
合并的答案就是下面的
冉老師
2022 04/03 12:17
3、第二個圖片第3題的解答 （1）第一個是不恰當(dāng)?shù)模@個 這個理由就是如下的： 存貨盤點的目標(biāo)是如下的 1、審查存貨采購業(yè)務(wù)的真實性、合法性和正確性； 　　2、審查存貨采購成本的構(gòu)成和成本計算是否真實、合規(guī)、正確； 　　3、審查存貨采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的真實性、合理性和正確性； 　　4、審查存貨非貨幣性交易的正確性； 5、審查存貨驗收入庫的真實性和正確性。 （2）第二個是不恰當(dāng)?shù)?，這個 這個理由就是如下的： 存貨監(jiān)盤的話，是全盤的，不是按照比例的 （3）第三個是恰當(dāng)?shù)?，這個 （4）第四個是恰當(dāng)?shù)?，這個 這個理由就是如下的： 審計存貨監(jiān)盤是突擊的，不能提前通知被審計單位的
冉老師
2022 04/03 12:17
以上是圖片的全部解答過程的
冉老師
2022 04/03 12:17
很詳細(xì)的，學(xué)員可以看看
冉老師
2022 04/03 12:17
有什么不明白的地方，可以問的
冉老師
2022 04/03 12:18
祝你周末愉快，學(xué)員
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