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老師，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)折舊算小了，意味著這項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值更高了嗎？那賣出去不是利潤(rùn)也變高了嗎？怎么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？

因?yàn)椋惙ㄉ峡梢远喽惽罢叟f，本期多折舊，未來(lái)就少，未來(lái)就多交稅，多交稅就是遞延所得稅負(fù)債

哦，那請(qǐng)問(wèn)老師這里所說(shuō)的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，怎么變成了本期多折舊呢？我為什么感覺(jué)是本期少折舊！

因?yàn)槎惙ò凑?，稅法口徑的折舊扣除的

老師，您的意思是說(shuō)， ①：會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊……這段話，應(yīng)理解為：會(huì)計(jì)折舊才是對(duì)的，要以會(huì)計(jì)折舊為基準(zhǔn)，因此稅務(wù)上給他的折舊費(fèi)算多了，于是多抵扣了稅。請(qǐng)問(wèn)對(duì)嗎？ ②：而對(duì)于會(huì)計(jì)這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】，由于稅法折舊錯(cuò)誤，稅法折舊多了，導(dǎo)致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值就變少了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，請(qǐng)問(wèn)是這樣理解嗎？

是的，是這么理解的

老師我還有一個(gè)問(wèn)題向您請(qǐng)教：我突然不明白最后一句話：當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤(rùn)，【遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用?！? 遞延所得稅負(fù)債調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用，是什么意思呢，具體是怎么調(diào)？又有什么意義呢！

老師做一個(gè)分錄就明白了

借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債

哦，老師，請(qǐng)問(wèn)這里的【當(dāng)期】，假如是本月產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，是應(yīng)該調(diào)整下一個(gè)月的所得稅費(fèi)用嗎？

遞延所得稅負(fù)債，本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的話，調(diào)整本期