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你好，同學(xué)，給你舉個例子：比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認(rèn)這樣負債。 也就說計稅基礎(chǔ)為0. 負債的賬面價值為100；這里說的是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為你這100萬當(dāng)年是要交稅的對吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。