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假如贈(zèng)送客戶一個(gè)商品，進(jìn)價(jià)300，賣1000（不含稅）稅法憑證:借:銷售費(fèi)用1130 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅130 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300 貸庫(kù)存商品300 利潤(rùn)總額:-430 會(huì)計(jì)憑證:借:銷售費(fèi)用 430 貸庫(kù)存商品300 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅130 利潤(rùn)總額也是-430。既然利潤(rùn)相同，匯算清繳時(shí)為何還要按視同銷售調(diào)整收入呢？如何調(diào)

84785020| 提问时间：2022 02/10 13:11
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王老師1
金牌答疑老师
职称：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，第一種會(huì)計(jì)分錄是錯(cuò)誤的，不能確認(rèn)收入和成本 正確的做法是第二種分錄，會(huì)計(jì)上影響利潤(rùn)總額-430。然后匯算清繳時(shí)確認(rèn)視同銷售收入1000，和視同銷售成本300，再確認(rèn)視同銷售費(fèi)用700，所以企業(yè)所得稅上這筆業(yè)務(wù)的所得也是-430
2022 02/10 13:15
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