00:10:00
問(wèn)題已解決
老師，您好請(qǐng)問(wèn)建筑施工企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收到的勞務(wù)分包發(fā)票是普票，增值稅也是記到借方應(yīng)交稅費(fèi)～簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，收到的普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用的
2022 02/08 23:28
84784977 
2022 02/09 11:40
分包款不是可以扣除嗎？是先記到成本，然后再做分錄,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 做紅字沖減增值稅嗎？
冉老師 
2022 02/09 11:41
你好，是的，學(xué)員，可以的
84784977
2022 02/09 11:44
那收到專(zhuān)票的話可以直接記借：合同履約成本-工程施工-分包款 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸：應(yīng)付賬款 可以嗎？還是要全部及成本，然后紅沖這個(gè)增值稅?
冉老師
2022 02/09 11:47
對(duì)于以上業(yè)務(wù),我們首先應(yīng)明確兩個(gè)問(wèn)題:
一、因?yàn)樵摴こ添?xiàng)目屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,因此總包方不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
二、根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中對(duì)于"建筑服務(wù)"的規(guī)定:一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目,可以差額征稅.
冉老師
2022 02/09 11:47
所以收到得發(fā)票，不能記入增值稅，記入成本
84784977
2022 02/09 11:48
好的，謝謝老師，明白了。
冉老師
2022 02/09 11:58
不客氣，祝你工作順利，學(xué)員
閱讀 203
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1100
意見(jiàn)反饋
