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貝田會計師事務所的注冊會計師李芳于2014年年底對恒潤公司進行預審,包括對采購 與付款業(yè)務的內部控制測試和對部分交易、活動進行實質性程序。在預審中,李芳發(fā)現(xiàn)以 下情況，(1)為使采購業(yè)務的不相容職務徹底分離,規(guī)定采購人員不得參與驗收。收到供應商發(fā)來 的貨物后,必須由財會部門負責采購業(yè)務會計記錄的人員進行驗收登記,只有當所收貨物 與訂購單一致后,采購部門方能開具付款憑單請問:恒潤公司采購與付款業(yè)務的相關內部控制是否存在缺陷?相關的經(jīng)營活動及其會計 處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定?理由是什么?
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內部控制存在缺陷，相關經(jīng)營活動會計處理不符合企業(yè)會計準則。驗收應當由專門的驗收人員來驗收，登記由財務人員登記，收到貨物與訂購單，發(fā)票一致時，驗收合格后入庫，方能開具付款清單
2022 02/07 15:27
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