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老師，我們是小規(guī)模納稅人，12月份自己用稅控盤開了一張增值稅專票，請問怎么做賬務處理呀？和普票有什么區(qū)別？
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您好，開專票和普票的賬務處理是一樣的。
借 銀行存款等
貸 主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
最大的區(qū)別在于稅務上，開具了專票就一定會涉及繳納增值稅的，而如果本月（或季度納稅小規(guī)模納稅人）符合免征增值稅政策的話，就可以免征增值稅。
2022 01/17 15:04
84784975 
2022 01/17 17:13
我們這邊專票不管開的金額是多少在申報時都要繳稅的，不存在免征，只有開普票沒超過45萬是免征的，所以分錄不知道該怎么寫?。?/div>
張艷老師 
2022 01/17 17:27
無論是開專票還是普票，分錄就是上面的了，只是如果是普票符合免征政策，季度末（或月末，具體看您公司是按月申報還是按季度申報），再做分錄
借 應交稅費-應交增值稅
貸 營業(yè)外收入（或其他收益）
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