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問(wèn)題已解決
如何理解財(cái)稅2011年100號(hào)和財(cái)稅2011年70號(hào)文 有關(guān)即征即退用于擴(kuò)大再生產(chǎn)這一規(guī)定。根據(jù)此規(guī)定 退稅回來(lái)的錢(qián)用于擴(kuò)大再生產(chǎn) 是可以稅前扣除的 但是根據(jù)財(cái)稅2011年70號(hào)文 不征稅收入用于支出形成費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 那到底在算所得稅的時(shí)候 是算收入還是不算收入
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 1、沒(méi)明白，那即征即退的的退稅款 用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的話 那在計(jì)算所得稅的時(shí)候要不要調(diào)增。
2、上次我問(wèn)過(guò)即征即退并用于擴(kuò)大在生產(chǎn)時(shí)的 會(huì)計(jì)分錄到底應(yīng)該怎么做。當(dāng)時(shí)老師說(shuō)：借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)，收到借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款；，專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)獨(dú)立核算，借：管理費(fèi)用--研發(fā)費(fèi)--工資，貸：銀行存款
可是在銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)我已經(jīng)計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)稅，分錄如下：借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
這個(gè)時(shí)候應(yīng)繳稅費(fèi)已經(jīng)是貸方了 在怎么做 借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)
2017 03/07 10:01
84785013 
2017 03/07 10:33
老師 不對(duì)啊 這個(gè)樣的 那不就變成征稅收入了么 按照財(cái)稅2011年100號(hào)文來(lái)看 我銷(xiāo)售的軟件 增值稅即征即退的的那部分專(zhuān)門(mén)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí) 可以做為不征稅收入么 但是結(jié)合財(cái)稅2011年70號(hào)文的話 是不是就沒(méi)什么用了 因?yàn)槭杖氩徽鞫惲?但是支出形成的費(fèi)用 也不能稅前扣除了
宋生老師 
2017 03/07 09:24
您好！你這個(gè)即征即退不屬于不征稅收入。
宋生老師
2017 03/07 10:04
您好！1，不需要。2你做的跟他做的實(shí)際上是一樣。
一、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
二、繳納增值稅時(shí)
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
宋生老師
2017 03/07 10:56
您好！實(shí)際上你收到的時(shí)候，是應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因?yàn)樵诙惥值姆矫婵紤]，你都還沒(méi)用，不能確定是不是不征稅收入。你以后用的時(shí)候再確認(rèn)為不征稅收入的。
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