00:10:00
問題已解決
@金金老師，老師那財(cái)稅【2011】70號(hào)文第三條規(guī)定是什么情況下應(yīng)遵循或者說應(yīng)該怎么理解和執(zhí)行呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
財(cái)稅【2011】70號(hào)文第三條規(guī)定，企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
這一條規(guī)定主要針對(duì)的是企業(yè)如何處理從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門獲得的財(cái)政性資金。如果這些資金符合該通知的第一條規(guī)定條件（即能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件，財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求，以及企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算），那么企業(yè)可以將這些資金作為不征稅收入處理。
不過，即使作為不征稅收入處理，這些資金在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。也就是說，這些資金并不是永遠(yuǎn)不需要征稅的，如果在5年（60個(gè)月）內(nèi)沒有支出，那么就需要在第六年的時(shí)候作為應(yīng)稅收入進(jìn)行計(jì)算。
同時(shí)，對(duì)于計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)合理使用這些財(cái)政性資金，如果這些資金被用于支出，那么這些支出的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2023 11/01 21:18
84785040 
2023 11/01 21:48
我公司2015年8月收到一筆款作為不征稅收入處理掛在專項(xiàng)應(yīng)付款科目上，到2020年8月有5年了，這期間這筆資金未動(dòng)用過，滿60個(gè)月后也未作轉(zhuǎn)收入處理，現(xiàn)在該怎么處理呢？
王超老師 
2023 11/01 22:10
對(duì)于您提到的情況，建議按照以下步驟處理：
1.重新計(jì)算收入總額：根據(jù)財(cái)稅[2009]87號(hào)通知第一條規(guī)定，如果專項(xiàng)應(yīng)付款在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額。因此，在2020年8月滿60個(gè)月后，您需要將這筆資金重新計(jì)入收入總額中。
2.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表：在進(jìn)行重新計(jì)算后，您需要在公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中相應(yīng)調(diào)整收入和支出科目。具體來說，您需要將專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入科目，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本或費(fèi)用科目。
3.稅務(wù)申報(bào)：根據(jù)重新計(jì)算后的收入總額，您需要在相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)表中填報(bào)實(shí)際收入情況。請(qǐng)注意，如果涉及所得稅等稅款計(jì)算，您還需要按照相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整和申報(bào)。
4.注意事項(xiàng)：在進(jìn)行上述處理前，建議您先咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師，以確保處理方式的合法性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，請(qǐng)保留好相關(guān)原始憑證和賬目記錄，以備查驗(yàn)。
84785040
2023 11/01 23:41
1.重新計(jì)入收入總額的具體時(shí)間點(diǎn)應(yīng)是什么時(shí)間？
2.計(jì)入哪個(gè)收入科目？
3.計(jì)入收入后就會(huì)調(diào)整負(fù)債和損益科目，那就要更正相關(guān)時(shí)間段直至現(xiàn)在的所有財(cái)報(bào)和所得稅報(bào)表(含匯算年報(bào))對(duì)嗎？
王超老師
2023 11/02 06:46
1.重新計(jì)入收入總額的具體時(shí)間點(diǎn)取決于具體的業(yè)務(wù)情況和規(guī)定。一般來說，如果發(fā)現(xiàn)有遺漏或錯(cuò)誤的收入，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行更正。具體時(shí)間點(diǎn)可能會(huì)因公司的業(yè)務(wù)和規(guī)定而異，可以咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員以獲取準(zhǔn)確的信息。
2.重新計(jì)入收入時(shí)，應(yīng)該將收入計(jì)入正確的收入科目。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，收入應(yīng)該按照其性質(zhì)和來源進(jìn)行分類和確認(rèn)。因此，在重新計(jì)入收入時(shí)，應(yīng)該根據(jù)收入的性質(zhì)和來源將其歸類到相應(yīng)的收入科目中。
3.重新計(jì)入收入后，確實(shí)需要調(diào)整負(fù)債和損益科目。具體來說，如果需要更正以前的財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)表，那么就需要對(duì)相關(guān)時(shí)間段直至現(xiàn)在的所有財(cái)報(bào)和所得稅報(bào)表進(jìn)行更正。這包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及所得稅申報(bào)表、匯算清繳報(bào)表等稅務(wù)報(bào)表。
84785040
2023 11/02 07:21
老師你不就是專業(yè)人士嗎？就我這個(gè)具體問題解答一下好嗎？關(guān)于時(shí)間因?yàn)槭乾F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問題那么是必須要補(bǔ)記在2020年9一12月還是可以在2021年1一8月前或是可以補(bǔ)記在今年本月？
王超老師
2023 11/02 08:26
第5個(gè)問題我就沒有思路了
閱讀 209
描述你的問題，直接向老師提問
7220
意見反饋
