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我們有免稅收入和應(yīng)稅收入，入總收入100，其中免稅收入80，應(yīng)稅20，總成本70，對應(yīng)免稅收入的成本60，對應(yīng)應(yīng)稅收入的成本10，那填所得稅表的時候。是100-70-80等于利潤-50呢，還是100-70-80+60（調(diào)增）＝10？ 自產(chǎn)自銷的免稅收入，其對應(yīng)的成本費(fèi)用是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的。這是依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除1。此外，《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關(guān)規(guī)定，明確指出企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得稅時扣除2。
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同學(xué)你好
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)先將免稅收入對應(yīng)的成本費(fèi)用60元進(jìn)行扣除，然后再將免稅收入80元從總收入100元中減去，得到應(yīng)納稅所得額100 - 70 - 60 + 80 = 10。因此，正確的填法是先減去總成本70元和對應(yīng)免稅收入的成本60元，再加上對應(yīng)免稅收入的成本60元（調(diào)增），最后得出應(yīng)納稅所得額10元。
所以，在填寫所得稅表時，應(yīng)按照“100-70-60+80=10”的方式進(jìn)行計(jì)算，而非“100-70-80= -50”。
01/18 10:50
84784969 
01/18 11:34
是這樣填嗎？
樸老師 
01/18 11:42
對的
是這樣 填寫的
84784969
01/18 11:51
老師，我有一點(diǎn)不明白，就是上面那個政策，說免稅收入，其對應(yīng)的成本可以稅前扣除，那為什么又要調(diào)增呢？
樸老師
01/18 11:52
你有發(fā)票才可以扣除呀
84784969
01/18 11:54
有呀，對應(yīng)成本都有發(fā)票的啊
樸老師
01/18 11:55
有發(fā)票的話就不用調(diào)增
84784969
01/18 11:57
那就是100（總收入）-70（總成本）-80（免稅收入）等于利潤-50，這樣嗎？有發(fā)票，免稅收入對應(yīng)的成本就不用調(diào)增，只需要輸入免稅收入，調(diào)減免稅收入就行？？
樸老師
01/18 12:01
免稅收入也不用調(diào)增呀
本來就是免稅的
84784969
01/18 12:26
免稅收入沒有調(diào)增啊，免稅收入調(diào)減了，那對應(yīng)的成本到底要不要調(diào)，麻煩看清楚一點(diǎn)題目，兩次回答都不一樣
樸老師
01/18 12:27
如果收入調(diào)減了那你成本肯定要對應(yīng)減少
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