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老師，一般納稅人關(guān)于應(yīng)交稅費每月和年末的計提分錄是否是這樣 一、計提本月應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 二、支付上月增值稅 借;應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值——未交增值稅 貸：銀行存款 三、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值—進項稅額 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值—轉(zhuǎn)出未交增值
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一般納稅人關(guān)于應(yīng)交稅費每月和年末的計提分錄，是這樣。
2022 01/15 13:18
84784996 
2022 01/15 13:22
那年末應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值這個科目，怎么檢查余額是否正確？是在借方余額 還是貸方嗎？
文文老師 
2022 01/15 13:26
年末應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值這個科目，余額為0
84784996
2022 01/15 13:38
那我們年末還有未認證的發(fā)票，有借方余額（應(yīng)交稅費—待認證進項稅額），就是我們材料入庫了，發(fā)票還沒去勾選抵扣，那這個怎么結(jié)平？
文文老師
2022 01/15 13:44
借方余額（應(yīng)交稅費—待認證進項稅額），留在該科目，不用結(jié)平
這是特殊情況
84784996
2022 01/15 13:50
那如果留著，應(yīng)交稅費這個科目借方有余額了對吧，就除了這個待認證進項稅額有余額，應(yīng)交稅費其他科目都無余額？
文文老師
2022 01/15 13:53
除了這個待認證進項稅額有余額，應(yīng)交稅費其他科目都無余額
84784996
2022 01/15 15:09
那明白了，那就是如果應(yīng)交稅費—待認證進項借方有余額，應(yīng)交稅費在資產(chǎn)負債表上顯示負數(shù)，也是正常對嗎
文文老師
2022 01/15 15:16
果應(yīng)交稅費—待認證進項借方有余額，應(yīng)交稅費在資產(chǎn)負債表上顯示負數(shù)，也是正常。對的
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