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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2021年第四季的企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除為什么不能填寫(xiě)呢？為什么第三季度就可以。
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你好 是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？
這個(gè)目前政策是這樣的 第三季度可以報(bào)前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
但是第四季度需要到匯算清繳享受加計(jì)扣除
2022 01/14 16:13
84784953 
2022 01/14 16:14
好的，謝謝了
來(lái)來(lái)老師 
2022 01/14 16:15
客氣 對(duì)您有幫助就好
若企業(yè)第三季度享受了研發(fā)加計(jì)扣除，因企稅報(bào)表的金額是累計(jì)數(shù)據(jù)，所以第四季度申報(bào)時(shí)，會(huì)自動(dòng)帶出第三季度填寫(xiě)的加計(jì)扣除金額，但第四季度主表的第7行無(wú)法再選擇加計(jì)扣除優(yōu)惠啦。
您可以參考：國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)文第一條規(guī)定，對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
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