問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售 成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2019年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中，列支廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元，利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/29 13:51
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額140*60%=84 8800*0.005=44納稅調(diào)增140-44=96
2021 12/29 14:09
暖暖老師
2021 12/29 14:10
2.新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75% 納稅調(diào)減280*0.75=210
暖暖老師
2021 12/29 14:10
3.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除8800*0.15=1320 實(shí)際發(fā)生700+140=840全都扣除
暖暖老師
2021 12/29 14:11
4財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增700-700/0.07*0.06=100
暖暖老師
2021 12/29 14:11
5.公益性捐贈(zèng)扣除845*0.12=101.4全都扣除
84785014
2021 12/29 14:11
老師還有后面的呢
暖暖老師
2021 12/29 14:14
6福利費(fèi)扣除500*14%=70調(diào)增105-70=35 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除500*2%=10全都扣除 教育經(jīng)費(fèi)500*8%=40全都扣除
暖暖老師
2021 12/29 14:15
7應(yīng)納稅所得額是 845+96-210+100+35=866 應(yīng)交所得稅是866*0.25=216.5
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