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問題已解決
老師，幫忙解答一下：甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下： （1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得《工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
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2022 06/02 22:23
84784947 
2022 06/03 12:37
要求：
（1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。
（2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。
（3）計算職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。
（4）計算職工福利費、工會經(jīng)費、應調(diào)整的應納稅所
圖圖*老師 
2022 06/03 14:42
（1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額
限額1=8800*0.005=44，限額2=140*0.6=84，納稅調(diào)增額=140-44=96
圖圖*老師
2022 06/03 14:43
（2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額
限額=8800*0.15=1320，實際發(fā)生700+140=840，不調(diào)整
圖圖*老師
2022 06/03 14:44
（3）計算職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。
限額=500*0.08=40，實際發(fā)生20，不調(diào)整
圖圖*老師
2022 06/03 14:45
（4）計算職工福利費、工會經(jīng)費、應調(diào)整的應納稅所得額
福利費限額500*0.14=70，實際發(fā)生105，調(diào)增105-70=35，工會經(jīng)費限額500*0.02=10，實際發(fā)生10，不調(diào)整
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