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A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）生產(chǎn)出最新型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)不含稅單價(jià)2萬(wàn)元。當(dāng)月銷售情況如下： （1）向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)，由于購(gòu)買數(shù)量較多，給予8折的價(jià)格優(yōu)惠； （2）調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺(tái)，用于銷售； （3）購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬(wàn)元。 要求： （1）請(qǐng)描述如何才能對(duì)于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。 （2）請(qǐng)問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售，并說(shuō)明理由。 （3）計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額； （5）計(jì)算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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同學(xué)你好！問題1：8折銷售時(shí)，在同一發(fā)票注明折扣金額，按稅法規(guī)定按折后所確認(rèn)收入
2021 12/28 15:43
84784967 
2021 12/28 15:45
老師這道題我不會(huì)
84784967
2021 12/28 15:45
你能幫我算一下嗎
anya老師 
2021 12/28 15:48
2：調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)應(yīng)視同銷售
anya老師
2021 12/28 15:49
依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售需視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。因此，不在同一縣市的總分公司之間調(diào)撥商品用于銷售應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨的當(dāng)天開具專用發(fā)票，繳納增值稅。如果總分機(jī)構(gòu)之間的商品調(diào)撥不是用于銷售，則不需繳納增值稅。
anya老師
2021 12/28 15:52
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝500*0.13=65萬(wàn)
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝2*1000*0.8*0.13+2*600*0.13=364萬(wàn)
當(dāng)月應(yīng)交增值稅＝364-65=299萬(wàn)
84784967
2021 12/28 16:03
銷項(xiàng)稅額0.8后為什么又×了一個(gè)0.13呀
84784967
2021 12/28 16:34
銷項(xiàng)稅額為什么把0 8乘進(jìn)去了呀
anya老師
2021 12/28 16:38
不含稅銷售收入2萬(wàn)X1000臺(tái)打8折1600萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額＝1600*0.13
anya老師
2021 12/28 16:38
按8折后的收入計(jì)算銷售稅額
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