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這樣收入5000，支出只有200，導(dǎo)致“虛假”結(jié)余4800

下屬單位的水費(fèi)4800元是代墊，要收回的

上述的做法，支出并不是200，而是5000，對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用同樣是支出類科目，對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出也屬于預(yù)算支出類科目。不過(guò)既然您追問(wèn)說(shuō)下屬單位是代墊需要收回的，那就不做支出了，改成其他應(yīng)收款， 支付水費(fèi)時(shí)， 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用? ?200 ? ? ? ?其他應(yīng)收款? ?4800 ? ?貸：銀行存款? ?5000 借：事業(yè)支出? ?200 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?200

可是這樣收入支出就不匹配啦，會(huì)有結(jié)余4800

這4800既然只是代墊，表明下屬單位還需要還給您的事業(yè)單位，既然撥款給了5000，只用了200，有結(jié)余很正常，事業(yè)單位好像沒(méi)有哪條規(guī)定說(shuō)財(cái)政撥款的錢，用不完不給結(jié)余吧？

這個(gè)結(jié)余4800元在決算報(bào)表中是不是要調(diào)整？

是不是您這5000的撥款，上級(jí)是不是有規(guī)定非要用完呢？

如果財(cái)政沒(méi)有規(guī)定說(shuō)非要用完，那就正常結(jié)轉(zhuǎn)至下年繼續(xù)使用就行了

老師，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的分錄怎么做呢？

如果單就這一筆進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)政撥款收入? ?4800 ? ?貸：本期盈余? 4800 之后“本期盈余“結(jié)轉(zhuǎn)至“本年盈余分配“，本年盈余分配最終結(jié)轉(zhuǎn)至“累計(jì)盈余“，當(dāng)然這是結(jié)合單位所有收入支出一起結(jié)轉(zhuǎn)了， 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?4800 ? ?貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)? ?4800 之后再合著本年度的所有的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的余額，結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政撥款結(jié)余”

謝謝老師，我就是這個(gè)意思，你的上述分錄我在12月份就這樣操作。當(dāng)初支付水費(fèi)時(shí)不要籠統(tǒng)用財(cái)政撥款一筆支付，下屬單位的水費(fèi)直接用下屬單位的暫存款支付就不會(huì)這么麻煩了。

不客氣的，同學(xué)，本來(lái)搞了這個(gè)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄就比以前復(fù)雜多了，我也是正在摸索中，呵呵

老師，預(yù)算會(huì)計(jì)中資金結(jié)存—貨幣資金還有借方余額4800，是不是應(yīng)該把下屬企業(yè)的暫存款4800元存入財(cái)政專戶，然后借：財(cái)政撥款結(jié)余—?dú)w集上繳4800，貸：資金結(jié)存—貨幣資金4800

嗯，是的，如果財(cái)政需要把沒(méi)用完的上繳，劉這么做，之前結(jié)轉(zhuǎn)分錄有些地方做的不對(duì)，應(yīng)該如下， 借:財(cái)政撥款收入 5000 貸:本期盈余 5000 借:本期盈余 200 貸:單位管理費(fèi)用 200 借:本期盈余 4800 貸:本年盈余分配 4800 預(yù)算會(huì)計(jì)， 借:財(cái)政撥款預(yù)算收入 5000 貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 5000 借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 200 貸:事業(yè)支出 200 借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 4800 貸:財(cái)政撥款結(jié)余 4800 剛才忘了收入支出應(yīng)該分開結(jié)轉(zhuǎn)了，不好意思，之后需要上繳財(cái)政的話，再按照您的分錄去做