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某事業(yè)單位取得附屬單位上繳收入100萬元，款項已經(jīng)到賬。 確認該項收入 年終，結轉本科目，其中專項資金70萬元，非專項資金30萬元。
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確認收入，
借：銀行存款? ?100
? ?貸：附屬單位上繳收入? ?100
借：資金結存—貨幣資金? 100
? ?貸：附屬單位上繳預算收入—專項資金? ?70
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —非專項資金? ?30
結轉時，
借：附屬單位上繳收入? ?100
? ?貸：本期盈余? ?100
借：附屬單位上繳預算收入—專項資金? ?70
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —非專項資金? ?30
? ?貸：非財政撥款結轉? ?70
? ? ? ? ? 其他結余? ?30
2021 10/11 16:20
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