問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)合并報(bào)表的抵消分錄，既然都已經(jīng)把內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的收入和成本都抵消掉了，為什么還要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)？難道不是做相反方向的分錄把遞延所得稅資產(chǎn)給抵消掉嗎？在這里想不通了，請(qǐng)求解答！

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/05 22:20
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陳靖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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2021 08/05 22:21
84785018
2021 08/05 22:30
好了嗎，老師？
84785018
2021 08/05 22:40
？還在嗎老師
84785018
2021 08/06 10:33
有沒(méi)有人啊
陳靖老師
2021 08/06 10:36
首先明確一點(diǎn)合表是在個(gè)表基礎(chǔ)上編制的，站在個(gè)表角度上看固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1680，但是合表角度固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)該是1200，稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)表角度賬面價(jià)值的1680，這樣合表角度固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)就有差異了，這種差異是暫時(shí)性差異，必須確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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