問(wèn)題已解決

不明白應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)同時(shí)對(duì)所得稅處理不一樣，同樣形成遞延所得稅資產(chǎn)，在抵消處理卻是相反分錄

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2020 12/05 22:42
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
第一個(gè)應(yīng)收賬款，這是由于具體壞賬導(dǎo)致的差異，這個(gè)是屬于形成的遞延所得稅資產(chǎn)。
2020 12/05 23:15
陳詩(shī)晗老師
2020 12/05 23:16
那么，第二個(gè)是這個(gè)內(nèi)部交易導(dǎo)致的這個(gè)固定資產(chǎn)的差異，那么這個(gè)合并報(bào)表里面同樣會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。你前面的應(yīng)收賬款應(yīng)該是具體壞賬，這個(gè)如果說(shuō)是內(nèi)部交易形成的，應(yīng)該是在合并報(bào)表里面抵銷遞延所得稅資產(chǎn)。
84785028
2020 12/05 23:48
固定資產(chǎn)這個(gè)并不是抵銷了，相當(dāng)于剛計(jì)提遞延
陳詩(shī)晗老師
2020 12/06 07:49
固定資產(chǎn)就不是抵消呀，固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的金額在計(jì)稅的口徑他是認(rèn)可，但是在合并報(bào)表里面，他要抵消這個(gè)內(nèi)部損益，所以說(shuō)是在合并報(bào)表里面形成了遞延所得稅資產(chǎn)，只是說(shuō)你前面應(yīng)收賬款的這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)才會(huì)提提交。
陳詩(shī)晗老師
2020 12/06 07:49
才會(huì)抵消，打錯(cuò)了，不好意思
84785028
2020 12/06 12:51
明白了，應(yīng)收賬款之前就形成，合并時(shí)抵銷。而固定資產(chǎn)由于合并報(bào)表產(chǎn)生折舊差額，而形成遞延資產(chǎn)，這里是計(jì)提
陳詩(shī)晗老師
2020 12/06 12:52
對(duì)的，就是這個(gè)意思的哈
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