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期初遞延所得稅資產(chǎn)有余額66，負債有余額33，當年所得稅率25%，下一年15%，那么在計算當年應納稅所得額時，利潤總額1000，應該怎么調(diào)？還有再計算遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額時應該怎么調(diào)？
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你好，同學。
期初的 66/25%，33/25%，先計算出差異，用這差異*15%，計算要調(diào)整的金額
2021 07/27 13:52
84784964 
2021 07/27 15:01
應納稅所得額和期初遞延稅所得稅資產(chǎn)沒有關(guān)系吧？
陳詩晗老師 
2021 07/27 15:03
沒關(guān)系，你這應納稅所得額只是你當期會計利潤才當期調(diào)整事項?
你這只是調(diào)整你當期發(fā)生的遞延所得稅
84784964
2021 07/27 15:05
那計算所得稅資產(chǎn)期末余額的時候，需要調(diào)整期初的（66÷25%）*15%，本期發(fā)生額，又要剪去66，是這樣嗎？
陳詩晗老師
2021 07/27 15:12
是的，沒問題的，正確的
84784964
2021 07/27 15:17
那如果期初的遞延所得稅資產(chǎn)，他的稅率和未來的稅率一樣，那是不是就和遞延所得稅資產(chǎn)余額、發(fā)生額都沒有關(guān)系？
陳詩晗老師
2021 07/27 15:30
是的，如果一樣，期初的不影響本期發(fā)生額，本期發(fā)生額可直接用本期發(fā)生的差異進行計算
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