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老師，明年，本題第2問，計算遞延所得稅資產和負債余額，遞延所得稅資產余額應該就是20啊，為什么加之前的40，20應該是余額的概念啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
尊敬的學員，您好。
遞延所得稅資產是余額的概念，可以有兩種辦法計算：
1.直接看期末資產或負債的賬面價值與計稅基礎，從而計算遞延所得稅資產的期末余額；
2.題目中給出一個事項，比如交易性金融資產當期公允價值下降100萬元，這個100萬元*稅率就是當期發(fā)生額的概念，求遞延所得稅資產期末余額，需要期初+當期發(fā)生額。
本題中補提100萬壞賬就是當期發(fā)生的事項，對應遞延所得稅資產的當期發(fā)生額。
2021 07/18 19:18
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