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實(shí)務(wù)
問題已解決
例:甲企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況入下: (1)產(chǎn)品銷售收入500萬元 (2)產(chǎn)品銷售成本300萬元 (3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元 (4)發(fā)生管理費(fèi)用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元) (5)當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元 (6)購買國債取得利息收入10萬元 (7)準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬元 (8)經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元,支付年息5萬元,同期銀行貸款利率為10% (9)通過縣級人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款20萬元。 根據(jù)上述資料進(jìn)行計算: 1、該企業(yè)2016年度利潤總額 2、應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅納稅所得額是多少 3、應(yīng)納稅所得額時多少 4、計算當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅額
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1，500-300-40-35+40+10-30-5-20=120
2，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額540*0.5%=2.7
5*60%=3，調(diào)增2.3
捐贈扣除限額120*12%=14.4，調(diào)增5.6
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2021 06/07 17:24
王老師1 
2021 06/07 17:26
3，120+2.3-10+5.6=117.9
4，117.9*25%=29.475
學(xué)員您好，請查看如上計算
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