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問(wèn)題已解決
已知2017及以前年度適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，2018年度起適用稅率25%.2016年初，甲公司可抵扣暫時(shí)性差異為1200萬(wàn)元，其中，2017年度轉(zhuǎn)回的金額為200萬(wàn)元，其余金額于2018以后年度轉(zhuǎn)回。對(duì)于上述暫時(shí)性差異，甲公司已于2016年以前全部確認(rèn)遞延所得稅，并記入當(dāng)年度損益。為什么計(jì)算2016年末遞延所得稅資產(chǎn)余額時(shí)稅率全部用15%，而不是2017年轉(zhuǎn)回的用15%，2018年以后轉(zhuǎn)回的用25%
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你找你2018年才開(kāi)始用25%，也就是2018年之前，你都是按照15%來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅啊，所以說(shuō)轉(zhuǎn)回的時(shí)候，你就按照15%來(lái)確認(rèn)吶。
2021 05/23 15:32
84784979 
2021 05/23 15:40
但是題目有說(shuō)可抵扣暫時(shí)性差異初始1200，其中，17年轉(zhuǎn)回200，剩下的18年轉(zhuǎn)回，請(qǐng)問(wèn)為什么不分開(kāi)計(jì)算呢
陳詩(shī)晗老師 
2021 05/23 15:49
同學(xué)，你在最開(kāi)始形成那個(gè)遞延所得稅的時(shí)候，是按照你未來(lái)抵扣期間的稅率來(lái)確定的啊。那么你轉(zhuǎn)回部分就是你之前確認(rèn)的部分啊，沒(méi)太明白你什么意思。
84784979
2021 05/23 16:04
嗯嗯，比如未來(lái)轉(zhuǎn)回期間稅率不一樣，就要按轉(zhuǎn)回期的稅率來(lái)計(jì)算。題目說(shuō)16年初可抵扣暫時(shí)性差異是1200萬(wàn)元，2017年轉(zhuǎn)回200萬(wàn)元，剩下的18年轉(zhuǎn)回，但是17年稅率是15%，18年稅率是25%，在計(jì)算16年末遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，答案是直接將可抵扣暫時(shí)性差異期初1200加上當(dāng)期的發(fā)生額50，再乘以了15%，但是期初1200里不是分兩次轉(zhuǎn)回的嗎？所以為什么不分開(kāi)采用不同的稅率呢？
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 16:19
你所說(shuō)的情況和你圖片標(biāo)紅處？
并不是一回事？
你理解的沒(méi)問(wèn)題
你說(shuō)的情況和你圖片情況，并沒(méi)提現(xiàn)
84784979
2021 05/23 16:52
那請(qǐng)問(wèn)為什么答案不分開(kāi)計(jì)算呢
84784979
2021 05/23 16:52
不是圖片標(biāo)紅處，不好意思，這個(gè)數(shù)是舊書(shū)，是標(biāo)紅處上方的文字
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 16:54
把你疑慮的那個(gè)地方拍出來(lái)一下好嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 16:54
你標(biāo)紅的地方也只是考慮了15%的部分啊。
84784979
2021 05/23 16:57
黃框這里
84784979
2021 05/23 16:57
這個(gè)是題目的條件
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 16:58
你這里計(jì)算的是2016年的差異，2016年期末的差異就是你期初的，加上本期新增的呀。那你這里的處理沒(méi)什么問(wèn)題啊。
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 16:58
這個(gè)差異不是說(shuō)你的遞延所得稅啊，并沒(méi)有考慮稅率的問(wèn)題啊。
84784979
2021 05/23 16:59
就是期初的1200為什么不分兩個(gè)稅率計(jì)算
84784979
2021 05/23 16:59
因?yàn)槠诔醯?200是分兩個(gè)不同稅率的時(shí)間段轉(zhuǎn)回的
84784979
2021 05/23 17:00
但是不是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)嗎
84784979
2021 05/23 17:01
那種三免三減半的題目，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額時(shí)，就是分稅率計(jì)算的，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)為什么不分啊
陳詩(shī)晗老師
2021 05/23 20:05
三免三減半的那個(gè)題目，是求遞延所得稅，同學(xué)。
你這里直接告訴的1200是差異，還沒(méi)換算為遞延所得稅，沒(méi)有稅率的問(wèn)題。
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