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問(wèn)題已解決
2016年買(mǎi)入交易性金融資產(chǎn)1100，2016年底價(jià)值1200。2017年年底價(jià)值1500。2016和2017年稅率15%，2018年及以后稅率25%。2017年價(jià)值上升，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異沒(méi)有轉(zhuǎn)回，可能會(huì)在2018年以后轉(zhuǎn)回。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不都是按照轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算嗎，2016年遞延負(fù)債用15%還是用25%確認(rèn)計(jì)算？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答9886個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：這里是按15%的稅率計(jì)算的。祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/15 12:17
1023953299 
04/15 16:18
你好，那為什么不是用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率25%呢
李老師 
04/15 16:32
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：這里企業(yè)所得稅是按當(dāng)年的稅率來(lái)計(jì)算的，這里就是屬于法律不溯及既往原則的，針對(duì)2016，2017年的情形是按2016.2017年的稅率計(jì)算的，而不是按2018年的稅率計(jì)算的。祝您學(xué)習(xí)愉快！
1023953299
04/15 17:07
固定資產(chǎn)2016遞延負(fù)債余額為什么就可以分段計(jì)算呢？金融資產(chǎn)就不行呢？
李老師
04/15 12:17
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：您說(shuō)的是2016年的遞延所得稅負(fù)債嗎（遞延負(fù)債和遞延所得稅負(fù)債是不同的）對(duì)于2016年的暫時(shí)性差異，如果認(rèn)為其暫時(shí)性差異會(huì)在2017年轉(zhuǎn)回，那么用15%；如果認(rèn)為其暫時(shí)性差異會(huì)在2018年轉(zhuǎn)回，那么用25%.祝您學(xué)習(xí)愉快！
李老師
04/15 17:24
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：您這里是有具體題目嗎，可以把完整題目發(fā)給老師具體看一下。這里交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值一直大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，不涉及遞延所得稅資產(chǎn)的。遞延所得稅是要按照轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算；對(duì)于2016年，如果認(rèn)為其暫時(shí)性差異會(huì)在2017年轉(zhuǎn)回，那么用15%；如果認(rèn)為其暫時(shí)性差異會(huì)在2018年轉(zhuǎn)回，那么用25%.但2016年/2017年每年計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)都用當(dāng)年稅率15%。金融資產(chǎn)也可以分段計(jì)算，要能確定其暫時(shí)性差異在哪年轉(zhuǎn)回。祝您學(xué)習(xí)愉快！
1023953299
04/15 17:36
就是第2問(wèn)和第4問(wèn)，感覺(jué)答案不對(duì)。固定資產(chǎn)2016遞延負(fù)債余額為96*15%+336/4，而金融資產(chǎn)的遞延負(fù)債沒(méi)有按照轉(zhuǎn)回的稅率計(jì)算。
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