免費問答

2016買入交易性金融資產1100，2016年底價值1300。2017年底價值1500。2016和2017年稅率15%，2018年及以后稅率25%。2017價值上升，應納稅暫時性差異沒有轉回，可能會在2018以后轉回。2016年6月1日購買研發(fā)設備480元，使用5年，無殘值，采用平均年限折舊。稅法規(guī)定500萬以下，允許一次性計入費用。資產2016年末賬面價值432元，計稅基礎0，應納稅暫時性差異為432元。2017年末賬面價值336元，計稅基礎0，應納稅暫時性差異為336元，暫時性差異轉回96，剩余暫時性差異2018年以后轉回。既然遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量,2016遞延負債余額為？是固定資產的應納稅暫時差異確認遞延所得稅負債96*15%+336*25%+交易性金融資產的應納稅暫時差異確認遞延所得稅負債200*15%,還是（432+200）*15%呢？