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老師，2017年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值是多少？
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你好固定資產(chǎn)17年底賬面價(jià)值計(jì)算是
5200-（5000+200）*95%/20*10/12=4994.17
沒(méi)有發(fā)生減值，賬面價(jià)值是4994.1
2021 03/03 11:45
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甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2017年3月31日。2017年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為25000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊為5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為23000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2017年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為24000萬(wàn)元。則關(guān)于甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)以下說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A2017年12月31投次性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為24000
B.2017年12月31投房確認(rèn)的遞延所得況負(fù)債為1375
C.2017年12月31投房確認(rèn)其他綜合收益為1375
D2017年12月31投房確認(rèn)所得稅費(fèi)用為625
為什么答案是BD,不是BC呢，所得稅費(fèi)用怎么是用1375-750呢
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（2）甲公司自2017年12月31日起將其擁有的一棟房屋以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，在此之前，該棟房屋一直被甲公司作為辦公場(chǎng)所使用。該房屋的成本為3000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，截至2017年12月31日，已累計(jì)折舊4年。2017年12月31日，該棟房屋的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元。2018年12月31日，該棟房屋的公允價(jià)值為3450萬(wàn)元。
除上述投資性房地產(chǎn)外，甲公司無(wú)其他投資性房地產(chǎn)。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
這個(gè)對(duì)應(yīng)納稅所得額怎么調(diào)整啊
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這里2024年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值不是應(yīng)該由最初始的3000萬(wàn)-前三年折舊-減值準(zhǔn)備嗎
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?(3)2×21年12月31日，A公司有證據(jù)表明其投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，已具備采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將其擁有的投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。2×21年12月31日公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。
(4)2×22年12月31日該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元老師這里的公允價(jià)值變動(dòng)損益年末要結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本嘛 因?yàn)檫@題每年有租金200
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5.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×20年12月31日，甲公司一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為580萬(wàn)元，2×21年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值620萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×21年12月31日，甲公司遞延所得稅負(fù)債的期末余額為（?。┤f(wàn)元
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