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（2）甲公司自2017年12月31日起將其擁有的一棟房屋以經(jīng)營租賃方式對外出租，在此之前，該棟房屋一直被甲公司作為辦公場所使用。該房屋的成本為3000萬元，預(yù)計使用年限為20年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，截至2017年12月31日，已累計折舊4年。2017年12月31日，該棟房屋的公允價值為2800萬元。2018年12月31日，該棟房屋的公允價值為3450萬元。 除上述投資性房地產(chǎn)外，甲公司無其他投資性房地產(chǎn)。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。 這個對應(yīng)納稅所得額怎么調(diào)整啊
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您好，計稅基礎(chǔ)按稅法口徑計算，賬面價值是最近的公允價值。兩者差額形成稅會差異。
2020 08/26 22:55
84785016 
2020 08/26 22:59
怎么計算呢
小林老師 
2020 08/26 23:01
您好，計稅基礎(chǔ)按稅法口徑計算（根據(jù)原值3000和使用年限計算），賬面價值是最近的公允價值（題目會給出）。兩者差額形成稅會差異。
84785016
2020 08/26 23:03
調(diào)增還是調(diào)減。具體數(shù)是多少
小林老師
2020 08/27 08:00
您好，對于題目，公允價值大于賬面價值，應(yīng)進行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)減。
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