免費(fèi)問答

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年取得銷售收入5000萬(wàn)，銷售成本2500萬(wàn)，銷售稅金800萬(wàn)（含增值稅500萬(wàn)） 銷售費(fèi)用600萬(wàn)，管理費(fèi)用800萬(wàn)，財(cái)務(wù)嘗用400萬(wàn)。其設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得240萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得120萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在C國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)方式抵免境外所得稅稅額（境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國(guó)的應(yīng)稅所得額) 2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)，適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成： (1）匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 （2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。