問(wèn)題已解決

甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,其設(shè)在A國(guó)的分公 司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元(折合人民幣,下同),在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分 公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元,在B國(guó)已納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。按國(guó)別分別計(jì)算源于境外的應(yīng)納稅 所得額,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2018年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）老師 這題答案公式是怎么寫(xiě)的

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/21 14:59
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王超老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
匯總國(guó)內(nèi)外的應(yīng)稅所得，然后可以減去國(guó)外繳納的企業(yè)所得稅，但是國(guó)外的所得稅，以國(guó)內(nèi)需要繳納的所得稅為限額 =（300+90+100）*25%-90*25%-20=80
2020 02/21 15:01
84785038
2020 02/21 15:22
老師 這個(gè)90*25%為什么呀
王超老師
2020 02/21 15:27
這個(gè)是A國(guó)，按照我國(guó)25%的稅率計(jì)算的所得稅（22.5），但是由于企業(yè)已經(jīng)繳納了25萬(wàn)了，你再讓企業(yè)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，稅賦就太重了。因此到22.5萬(wàn)就可以了，不用再繳納了
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