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某企業(yè)在國內(nèi)企業(yè)年應(yīng)稅所得為246.77萬元，該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，從A國機構(gòu)匯回的稅后所得28萬元，A國所得稅率30%，從B國機構(gòu)匯回的稅后所得24萬元，B國所得稅率20%，在A、B兩國分別繳納所得稅12萬元、6萬元，假設(shè)兩國與我國稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得的計算相同，我國企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元，除所列項目外其他資產(chǎn)、負債項目會計與稅法處理一致，計算各國抵免限額及企業(yè)實際應(yīng)納稅額
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2020 12/03 09:19
冉老師 
2020 12/03 09:27
你好
A國抵免限額：（28+12）*25%=10，小于12，所以抵免限額=10
B國抵免限額：（24+6）*25%=7.5，大于6，所以抵免限額=6
企業(yè)實際應(yīng)納稅額:246.77*25%+（24+6）*25%-6+（28+12）*25%-10= 63.19
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